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立信会计师所4个月领5警示函 鼎龙文化年报审计违规

发布时间:2020-03-25 14:24来源: 中国经济网 股票推荐字号:

  中国经济网北京3月25日讯 中国证监会网站3月24日公布的广东证监局行政监管措施决定书显示, 依据《中华人民共和国证券法》的有关规定,广东证监局对立信会计师事务所(特殊普通合伙)、陈延柏、黄翠冬执业的鼎龙文化股份有限公司(以下简称“鼎龙文化”,002502.SZ,曾用名骅威文化股份有限公司)2018年度年报审计项目进行了专项检查。经查,广东证监局发现立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬在执业中存在以下问题:

  一、未按要求与前任注册会计师进行沟通。立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬接受鼎龙文化2018年度报告审计业务委托后,才向前任注册会计师邮寄了《与前任注册会计师的沟通函》,且至出具审计报告日未得到答复,立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬也未对该沟通结果进行评价。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》第七条的规定。

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  二、制定的审计策略执行不到位。立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬制定的总体审计策略应对措施包括检查期后事项,以评价商誉减值准备计提的合理性,但立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬未执行该审计程序。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》第十条的规定。

  三、未对管理层的专家的工作进行充分了解和评价。国众联资产评估土地房地产估价有限公司(以下简称国众联)为鼎龙文化聘请的资产评估专家,在相关资产评估项目中使用的评估方法为收益法和市场法,最后采用了收益法的评估结果作为资产的可回收价值。立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬在利用国众联的工作作为审计证据时,未对国众联使用市场法所涉及的相关假设和方法进行评价。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1301 号——审计证据》第十二条的规定。 转自:股票推荐网 WWW.GUPIAOTUIJIAN.CN

  四、未关注到鼎龙文化财务报表中与商誉相关资产组的披露存在错误。鼎龙文化2018年确定的与商誉相关的资产组为深圳市第一波网络科技有限公司(以下简称第一波网络)、浙江梦幻星生园影视文化有限公司(以下简称梦幻星生园)、霍尔果斯风凌网络有限公司(以下简称风凌网络)的经营性资产和负债,与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组不一致,但鼎龙文化在2018年度财务报表附注中披露的与商誉相关的资产组为第一波网络、梦幻星生园和风凌网络的全部资产和负债,并指出与购买日及以前年度商誉减值测试时所确定的资产组一致。立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬在审计过程中未关注到鼎龙文化财务报表附中的上述披露错误。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1231 号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》第二十四条的规定。

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  五、未进一步获取审计证据消除询证函回函的疑虑因素。你们对鼎龙文化供应商预付账款科目实施函证程序时,3家被函证对象的回函地址相同,其中两家被函证对象的回函快递的发件人为同一人,立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬没有在底稿《与函证程序有关的舞弊风险迹象核对表》中记录,没有进一步获取审计证据消除疑虑。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1312 号——函证》第十七条的规定。

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  六、未记录与管理层对重大事项的讨论。立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬在审计过程中与鼎龙文化管理层就与商誉相关资产组的重大事项进行了多次沟通,但没有形成相关记录。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1131 号——审计工作底稿》第十二条的规定。

  七、审计工作底稿的记录存在错漏。一是立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬在审计工作底稿《利用专家工作——利用管理层的专家》中记录国众联采用市场法的评估结果作为资产的可回收价值,与实际情况不符;二是个别被访谈人未在你们编制的《业务承接(首次承接)面谈记录》中签字确认;三是负责业务承接的行业核准合伙人未在鼎龙文化《业务承接核准单》《业务承接评价表》中确认承接意见。上述行为不符合《中国注册会计师审计准则第 1131号——审计工作底稿》第十条的规定。

  综上,立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》的有关要求,违反了《上市公司信息披露管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规定。陈延柏、黄翠冬作为鼎龙文化2018年年报审计项目的签字注册会计师,对上述违规行为负有主要责任。 转自:股票推荐网 WWW.GUPIAOTUIJIAN.CN

  根据《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,广东证监局决定对立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬采取出具警示函的行政监管措施。立信会计师事务所、陈延柏、黄翠冬应认真吸取教训,严格遵照相关法律法规和中国注册会计师审计准则的规定做好整改工作,并对相关责任人进行内部问责,于收到本行政监管措施决定书30日内向广东证监局报送整改报告、内部问责情况,同时要进一步加强内部管理,建立健全质量控制制度,勤勉尽责履行审计工作义务,确保审计质量。

  鼎龙文化系由广东骅威玩具工艺(集团)有限公司依法整体变更设立的股份有限公司。2010年11月17日在深证证券交易所挂牌上市。2011年12月5日,公司收到汕头市工商行政管理局下发的,公司名称由"广东骅威玩具工艺股份有限公司"变更为"骅威科技股份有限公司"。2016年5月,公司名称由“骅威科技股份有限公司”变更为“骅威文化股份有限公司”。2019年7月,公司名称由“骅威文化股份有限公司”变更为“鼎龙文化股份有限公司”。截至2020年2月25日,鼎龙文化第一大股东为杭州鼎龙企业管理有限公司,持股比例为13.76%。

  立信会计师事务所由潘序伦先生于1927年在上海创建,是中国建立最早和最有影响的会计师事务所之一。1986年复办,2000年成立上海立信长江会计师事务所有限公司,2007年更名为立信会计师事务所有限公司。立信依法独立承办注册会计师业务,具有证券期货相关业务从业资格。2010年,立信获得首批H股审计执业资格。2010年12月改制成为国内第一家特殊普通合伙会计师事务所。

  中国证监会网站1月7日发布的中国证券监督管理委员会上海监管局行政监管措施决定书(沪证监决〔2020〕2号)显示,上海监管局对立信会计师事务所(特殊普通合伙)、张建新、司维、覃剑锋执行的上海之江生物科技股份有限公司(以下简称“之江生物”,834839)2015年1月1日至2018年6月30日IPO申报的财务报告审计项目进行了检查。经查,上海监管局发现立信会计师事务所、张建新、司维、覃剑锋在执业中存在以下问题:一、函证程序执行不到位,1.未对大额未回函函证实施替代程序,2.未对部分函证过程保持必要的控制;二、与关联交易相关的重大错报风险应对措施执行不到位。上海监管局决定对立信会计师事务所、张建新、司维、覃剑锋采取出具警示函的监督管理措施。

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